市販薬の購入費用が年間1万2千円を超えると、税金の控除が受けられる「セルフメディケーション税制」をご存じですか。うまく活用すれば、家族の常備薬を整えながら節税にもつなげることができます。
今回は、健栄の薬局「コスモス薬局 印西店」の薬剤師が、制度の基本から対象薬の選び方、申請のコツまでわかりやすく解説します。
セルフメディケーション税制とは何か
セルフメディケーション税制とは、健康の維持・増進に取り組む個人が、対象となる市販薬（スイッチOTC医薬品等）を年間1万2千円を超えて購入した場合に、その超えた分の金額を所得控除できる制度です。
2017年1月にスタートし、2026年12月31日まで適用期間が延長されています 。さらに2022年1月の見直しによって、これまでの『スイッチOTC医薬品』に加え、一部の『スイッチOTC医薬品以外の医薬品（非スイッチOTC医薬品）』も対象として拡充されました 。
「セルフメディケーション」とは、自分自身の健康を自分で管理するという考え方です。軽い症状はまず市販薬で対処し、必要な場合のみ医療機関を受診することで、医療費の適正化を図ることを目的としています。
従来の医療費控除（年間10万円超が対象）と比べると、1万2千円という比較的低いハードルで控除が受けられる点がこの制度の大きな特徴です。家族の薬代をまとめると意外と早く超えるため、日頃から常備薬を揃えている家庭にとって活用しやすい制度といえます。
なお、セルフメディケーション税制と医療費控除は、同じ年に併用することはできません。どちらを利用するかは、1年間の支出をもとに比較して選びましょう。
対象となる「スイッチOTC医薬品等」とは
セルフメディケーション税制の対象となるのは、スイッチOTC医薬品等と呼ばれる市販薬です。
スイッチOTC医薬品とは、もともと医師の処方が必要だった成分が、一定の安全性が確認されたことで市販薬として販売が認められたものです。医療用医薬品として使われていた成分を含むため、症状に合えば有用な選択肢になりますが、その分、用法・用量や注意事項を守って使用することが大切です。
対象商品にはパッケージに「セルフメディケーション税制対象」のマークが表示されており、購入時の目安になります。
対象となる薬の主なカテゴリーは以下の通りです。
- かぜ薬・解熱鎮痛薬
- 胃腸薬・整腸薬
- 花粉症・アレルギーの薬（抗ヒスタミン薬など）
- 水虫・たむし治療薬
- 禁煙補助薬
- 肩こり・腰痛などの外用消炎鎮痛薬
- 目薬（アレルギー用など）
- 口内炎治療薬
ただし、すべての市販薬が対象ではないため、購入前にパッケージのマークを確認するか、薬剤師に「これはセルフメディケーション税制の対象ですか」と尋ねてみてください。
制度を利用できる条件
セルフメディケーション税制を利用するには、対象の市販薬を購入するだけでは不十分で、以下の条件をあわせて満たす必要があります。
1.健康の維持・増進に関する取り組みを行っていること
具体的には、以下のいずれかに該当することが必要です。
- 会社や自治体の健康診断・人間ドックを受けている
- がん検診を受けている
- 予防接種（インフルエンザワクチンなど）を受けている
- 特定健康診査（メタボ健診）・特定保健指導を受けている
これらを証明する書類（結果通知書・領収書など）は、申請時に必要になる場合があるため、捨てずに保管しておきましょう。
2.対象の市販薬を年間1万2千円以上購入していること
生計を同じくする家族分の購入費用も合算できます。家族全員分のレシートをまとめておくことが重要です。
家族の「常備薬」を賢く整えるポイント
セルフメディケーション税制を活用しながら、家族の常備薬を効率よく揃えるためのポイントをご紹介します。
1.家族の健康状況から必要な薬を整理する
常備薬を揃える前に、家族それぞれの健康状況を確認しましょう。
- 子どもがいる家庭：解熱鎮痛薬・かぜ薬・整腸薬・虫刺されの薬など
- 花粉症の家族がいる場合：抗アレルギー薬・点眼薬・点鼻薬
- 高齢の家族がいる場合：外用消炎鎮痛薬・胃腸薬・目薬など
- スポーツをする家族がいる場合：湿布・外用消炎鎮痛薬・テーピングなど
家族構成やライフスタイルに合わせて必要な薬をリストアップしておくと、購入時に迷わずに済みます。また、「必要になってから買いに行く」ではなく、使い切る前に補充する習慣をつけることで、いざというときに薬がないという状況を防げます。
2.対象商品かどうかを購入前に確認する
同じ用途の薬でも、スイッチOTC医薬品等の対象になるものとならないものがあります。購入前にパッケージのマークを確認するか、薬剤師に確認するひと手間が節税につながります。
3.レシートは必ず保管する
制度を利用するためには、対象商品の購入を証明するレシートが必要です。レシートには購入した店舗名・購入日・商品名・金額が記載されており、申請の際に重要な証拠書類となります。
家族全員分のレシートを1ヵ所にまとめて保管するクセをつけましょう。封筒や専用のファイルにまとめておくと、年末の整理がスムーズになります。なお、レシートに「セルフメディケーション税制対象」と明記されているものがあります。そうした表記のあるものは特に大切に保管してください。
4.電子お薬手帳で購入履歴を管理する
電子お薬手帳のアプリには、市販薬の購入履歴を記録できる機能があるものもあります。レシートの保管とあわせて活用することで、年間の購入総額を把握しやすくなります。かかりつけ薬局で導入方法を相談してみましょう。
申請の流れと必要な書類
セルフメディケーション税制を」利用するには、原則として確定申告が必要です。会社員の方も、年末調整ではなく、ご自身で確定申告を行います。
確定申告の場合の主な流れ
翌年の確定申告期間（2月中旬〜3月中旬）に、セルフメディケーション税制の明細書を作成し、確定申告を行います。
事前に整理しておきたいものは以下の通りです。
- 対象市販薬の購入レシート
対象医薬品の購入金額を確認し、セルフメディケーション税制の明細書を作成するために使用します。レシートは確定申告時に提出するのではなく、税務署から確認を求められた場合に備えて、5年間保管しておきましょう。 - 健康診断や予防接種などの取り組みを確認できる書類（結果通知書・領収書など）
制度を利用するには、健康診断・予防接種・がん検診など、健康の維持・増進に関する一定の取り組みを行っている必要があります。結果通知書や領収書などは、確認を求められた場合に備えて保管しておきましょう。 - 源泉徴収票など、確定申告に必要な情報
会社員の方は、源泉徴収票の内容をもとに申告します。国税庁の確定申告書等作成コーナーを利用すれば、画面の案内に沿って入力できます。
控除額の計算は『年間の対象購入費用－1万2千円＝控除額（上限8万8,000円）』となります。
例えば、家族全員で年間3万円分の対象市販薬を購入した場合、3万円－1万2千円＝1万8千円が控除の対象となります。所得税率が10%の場合、18,000円の税額軽減につながります。
なお、実際の税額は所得は住民税などによって異なるため、詳しくは国税庁の案内や税務署、税理士などに確認しましょう。
セルフメディケーション税制をより活用するために
この制度をより上手に活用するためのヒントをいくつかご紹介します。
1.家族の購入分を合算する
生計を同じくする家族（配偶者・子ども・親など）の購入分は合算できます。家族全員のレシートをまとめて管理しましょう。
2.年初から意識してレシートを集める
「1万2千円を超えているかもしれない」と年末に気づいても、レシートがなければ申請できません。年の初めから対象商品のレシートを保管する習慣をつけることが大切です。
3.薬剤師に対象商品を確認しながら購入する
対象かどうか迷ったときは、遠慮なく薬剤師に確認しましょう。同じ効能の薬でも対象・非対象が混在していることがあるため、一言確認するだけで節税につながることがあります。
かかりつけ薬局は「節税」のパートナーにもなれる
セルフメディケーション税制は、健康管理と節税を同時に実現できるお得な制度です。しかし、制度の存在を知らないまま対象薬を購入し、レシートを捨ててしまっている方も少なくありません。
かかりつけ薬局があれば、対象商品の選び方・家族に合った常備薬の揃え方・レシート管理のポイント・制度の活用方法についても、相談することができます。
「自分の家族に合った常備薬を揃えたい」
「セルフメディケーション税制を使えるか確認したい」
このようなご相談も、ぜひお近くの健栄の薬局までお気軽にお声がけください。
対象となる市販薬の選び方や、家族構成に合わせた常備薬の整え方について、薬剤師がわかりやすくご案内いたします。薬局は薬を受け取る場所だけでなく、日々の健康管理を支える身近な相談先です。
＜外部サイト参照リスト＞
セルフメディケーション税制の延長・見直しについて｜トピックス（SGホールディングスグループ健康保険組合）
https://www.kenpo.gr.jp/sgh/contents/topics/selfmedication/index2022.html
セルフメディケーション税制の設立経緯と現状（厚生労働省）
https://www.mhlw.go.jp/content/10807000/001457398.pdf
セルフメディケーション税制（特定の医薬品購入額の所得控除制度）について（厚生労働省）
https://www.mhlw.go.jp/stf/seisakunitsuite/bunya/0000124853.html
コスモス薬局 印西店
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